GESTÃO

2 formas de identificar se sua empresa está dando certo #8

O Clube de Contadoras  vem reforçando a importância de o empresário manter um bom controle sobre as finanças da empresa. Além de ter uma visão real sobre a saúde financeira do negócio, é possível tomar decisões de forma mais rápida e eficiente. Dessa vez, focaremos no famoso DRE – Demonstrativo do Resultado do Exercício e no Balanço Patrimonial.

São duas ferramentas que o contador te entrega que você pode acompanhar os resultados da sua empresa e assim saber se esta no caminho certo ou não.

É comum abrirmos os jornais, principalmente nas seções de economia, e encontrarmos demonstrativos enormes, geralmente de grandes empresas. Mas, para que será que isso serve? Todas as empresas devem fazê-lo? Sim! É fundamental que façam, justamente para avaliar se o negócio está dando lucro ou prejuízo.

Como é que você sabe se vai poder tirar um dinheirinho a mais no fim do mês? E se a empresa estiver precisando de um investimento para sair do vermelho? O objetivo do DRE é justamente esse: resumir o resultado das operações realizadas pela empresa (entradas e saídas), apontado se houve lucro ou prejuízo em determinado período.

Diferentemente do fluxo de caixa, o demonstrativo reúne informações sobre todas as vendas ou serviços feitos, independentemente deles terem sido pagos ou não. Acompanhe:

DRE
Receita Operacional Bruta
(-) Deduções da Receita Bruta
(=) Receita Operacional Líquida
(-) Custo Mercadorias Vendidas
(=) Lucro Bruto
(-) Despesas Operacionais
(=) Lucro Operacional
(+/-) Receitas e Despesas não operacionais
(=) Lucro antes do IR, CSLL e Participações
(-) Provisão para IR e CSSL
(-) Participação no Resultado
(=) Lucro ou prejuízo

Receita Operacional Bruta: todas as vendas e serviços prestados.

Deduções da Receita Bruta: deduções das vendas/serviços, abatimentos e impostos.

- Custos Mercadorias Vendidas: todos os custos diretos que impactam na venda do produto e serviço.

- Despesas operacionais: do lucro (ou prejuízo) bruto se deduzem as demais despesas operacionais da empresa.

-  Resultado do exercício: tirar do lucro (ou prejuízo) a provisão de Imposto de Renda e a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSSL), além da participação nos Lucros.

A outra ferramenta é o balanço patrimonial, uma importante ferramenta de gestão. Não pense você que ela é fundamental apenas para grandes corporações, não. Todas as empresas, independentemente do porte, devem elaborar o balanço patrimonial, para vislumbrar os ganhos e investimentos.

Raio-x

O que é o balanço patrimonial?

O documento resume a situação patrimonial e financeira da empresa, em um determinado período. Pode ser feito mensalmente ou anualmente (mais recomendado).

Como fazê-lo?

Elaborar o balanço patrimonial pode parecer, a princípio, um pouco complicado. Mas, de fato, não é. O importante é que o gestor tenha controle sobre os ativos e passivos (calma, explicaremos melhor abaixo!). Muitos escritórios de contabilidade, auxiliam o empresário ou mesmo fornecem o balanço patrimonial da empresa para análise.

O Balanço patrimonial é dividido em três categorias: ativo, passivo e patrimônio líquido.

Ativos: são todos os bens ou direitos que uma empresa possui e que podem ser comercializados. Os ativos se dividem em:

Circulantes: podem ser convertidos em dinheiro no curto prazo (menos de um ano). Como dinheiro em caixa, títulos, saldo bancário, estoque, etc.

Não circulantes: aqueles que não podem ser convertidos em dinheiro no curto prazo. Como aplicações financeiras, terrenos, títulos, marcas, patentes etc.

Passivos: compõem as obrigações de pagamento que a empresa possui, o que inclui empréstimos, salários de funcionários, taxas etc.

Circulantes: devem ser quitados no prazo de um ano.

Não circulantes: podem ser quitados após um ano.

Patrimônio líquido: é composto pela diferença dos ativos (o que a empresa tem) e passivos (o que ela deve pagar). Ele representa todo o capital que a empresa efetivamente tem disponível em caixa.

Por meio do balanço patrimonial, é possível avaliar a real situação de sua empresa.

 Caso esteja com dúvidas e precise de um auxílio, entre em contato com o Clube de contadoras que auxiliaremos você!

Por Lucia Regiane Rodrigues - Blaise Contabilidade e Assessoria e integrante do Clube de Contadoras

GESTÃO

como a contabilidade pode auxiliar na gestão de minha empresa?

Desafios na gestão de micro e pequenas empresas

Você, empresário, sabe como a gestão de uma empresa exige jogo de cintura. Os pequenos, principalmente, tão concentrados no operacional, acabam deixando a administração financeira de lado, e geralmente só vão se lembrar dela quando o cinto aperta. Infelizmente, essa situação perigosa é mais comum do que se pensa: de acordo com o Sebrae, a maioria das empresas que fecham possui um planejamento ruim.

E o que seria um planejamento ruim? Imagine que você tenha que admitir e não faça uma contratação bem estruturada... “Ah, não tem importância, pois sou pequeno, e contratei meu sobrinho ou um filho de um amigo” – você imagina. No entanto, como essa é uma rotina frequente, no final pode acontecer o pior, a pessoa não ser adequada e você ter que demitir e fazer nova contratação... Enfim, você perdeu o tempo e dinheiro. Como agir? Se não tiver cuidado, a situação acaba virando uma bola de neve!

O mesmo pode acontecer com os processos da empresa, caso não haja um bom controle da operação e se, principalmente houver produção, você pode acabar perdendo muito dinheiro! Como se sabe, diante da alta competitividade do mercado, se você não controla, quebra ou não consegue praticar preços competitivos.

Qual a qualidade do meu produto? Posso oferecer o esperado pelo meu cliente? Existem algumas ferramentas que podem auxiliá-lo responder essas perguntas, e ainda assumir o controle da gestão de sua empresa, proporcionando uma visão micro e macro do negócio. Você as conhece?

PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO

O Planejamento estratégico é um processo gerencial que diz respeito à formulação de objetivos para a seleção de programas de ação e para sua execução, levando em conta as condições internas e externas à empresa e sua evolução esperada.

MAPEAMENTO  DE PROCESSOS

O que é Mapeamento de Processos ?

O Mapeamento de Processo é uma ferramenta gerencial e de comunicação que tem a finalidade de fazer a descoberta das informações das partes interessadas, capacidades, e recursos que são necessários para entender o negócio.

GESTÃO DE PESSOAS 

Conjunto de políticas e práticas definidas de uma organização, para orientar o comportamento humano e as relações interpessoais no ambiente de trabalho. No Brasil, as práticas na gestão de recursos humanos vigentes no país ainda continuam bastante heterogêneas.

Caso tenha qualquer dúvida, O Clube de Contadoras está à disposição para ajudá-lo!

Por Lucia Regiane Rodrigues

Sócia da Blaise Contabilidade e Integrante do Clube de Contadoras 

Quais são as formas de pagamentos feitos pelas as empresas aos sócios?

Muitos micros e pequenos empresários tem dificuldade para entender quanto e como devem receber de suas empresas.

É comum verificar-se que alguns determinam um valor de retirada mensal, mas estas informações não fazem parte da escrituração contabil que apura resultados. Então vamos começar a analisar como são feitos pagamentos e retiradas e como deve ser a tributação:

Pro labore

É o pagamento dos sócios que trabalham efetivamente na operação, ou seja, tem funções especificas na empresa que poderiam ser exercidas por um colaborador, se assim quisessem ou pudessem pagar. É como se fosse um salário determinado de acordo com as funções da pessoa. O Pro labore é considerado um rendimento tributável e os cálculos do imposto são feitos a partir da Tabela de Imposto de Renda Pessoa Física. Veja o exemplo abaixo:

·         Valor do pro labore do sócio = 3.500,00

·         Valor do INSS descontado do sócio = 385,00

·         Valor do IR descontado do sócio = 112,45

·         Valor liquido pago ao sócio = 3.002,55

Veja a tabela de Imposto de Renda atual:

Base de cálculo (R$)	Alíquota (%)	Parcela a deduzir do IRPF (R$)
Até 1.903,98	-	-
De 1.903,99 até 2.826,65	7,5	142,80
De 2.826,66 até 3.751,05	15	354,80
De 3.751,06 até 4.664,68	22,5	636,13
Acima de 4.664,68	27,5	869,36

Muito bem. Este é o tratamento tributário dado ao Pro Labore. O saldo deve ser pago em data pré determinada e não são admitidos pagamentos de contas pessoais na empresa para desconto no Pro Labore. Sobre este pagamento pode haver outros custos tributários por parte da empresa que serão calculados de acordo com regime de apuração de impostos. UM ERRO COMUM já detectado pela Receita Federal é recolher INSS sobre um salário mínimo e fazer retirada da empresa superior a isso como forma de “economia” de impostos. É uma ação perigosa e que pode sair muito cara quando detectada.

Lucros

É o saldo dos resultados das operações da empresa, após apuração regularmente escriturada em livros contábeis e registradas no DRE – Demonstrativo de Resultados do Exercício. São considerados rendimentos isentos. Existem duas formas de se fazer distribuição de lucros e resultados aos sócios:

1.    Distribuições com base no lucro presumido

Apura-se a base de calculo do imposto de renda de acordo com a atividade da empresa, sendo comércios e industrias – 8% e prestação de serviços – 32%, deduz-se os impostos apurados no período e então pode se distribuir o saldo aos sócios. Exemplo:

·         Faturamento do período = 30.000,00

·         Atividade (comercio) – base = 2.400,00

·         Impostos no período = 1.200,00

·         Valor a distribuir aos sócios = 1.200,00

2.    Distribuição com base no lucro contabil

É a distribuição do resultado apurado em DRE, após a escrituração contabil de todas as receitas e despesas. Exemplo:

·         Faturamento no período = 30.000,00

·         Total das despesas no período = 10.000,00

·         Valor a distribuir aos sócios = 20.000,00

Perceba que a diferença é bem grande entre um formato e outro. Quando os lucros devem ser distribuídos?

·         Mensalmente, desde que previsto em contrato social da empresa e com ESCRITURAÇÃO CONTABIL atualizada que possa ser apresentada a qualquer momento se exigida pelo Fisco;

·         Trimestralmente, de acordo com as regras de apuração do lucro presumido, mesmo que a empresa seja optante do Simples Nacional e previsão em contrato social;

·         Anualmente, se assim os sócios decidirem em contrato social da empresa (modelo pouco utilizado atualmente).

Algumas empresas tem dificuldade no levantamento de resultados porque os gestores não compartilham as informações adequadamente com as empresas de Contabilidade responsáveis pela apuração de resultados. Outros desconhecem as obrigações fiscais e contábeis a que a empresa está sujeita e não querem arcar com custos de algumas obrigações acessórias que deve-se cumprir de acordo com a forma de escrituração escolhida.

Costumo dizer que TODA EMPRESA É CRIADA PARA GERAR LUCROS. Sendo assim,  as formas de pagamento que as empresas tem a fazer aos sócios são: Pro labore, de acordo com suas funções na operação e distribuição de lucros, de acordo com os resultados apurados. E não se engane em relação aos valores que não são demonstrados corretamente. Eles podem ser identificados pelo Fisco através das escriturações digitais às quais todas as empresas estão sujeitas, em maior ou menor volume, de acordo com suas atividades e perfil tributário. Estas regras valem, inclusive, para os MEIS – Microempreendedores individuais.

Os cálculos acima são ilustrativos. Apenas para dar ideia das diferenças de apuração. Os cálculos completos são obtidos através da apuração de resultados e perfil tributário de cada empresa.

Simoni Luduvice, sócia na empresa Filadelfia Consultoria e Assessoria Contábil Ltda, participante do Projeto Clube de Contadoras